企业在经营活动中应遵循道德和法律法规的要求，履行社会责任，建立健全的管理制度，确保企业行为合法合规。而合规是企业可持续发展的基石，对于保护企业声誉、降低风险、获得政府支持和维护客户信任至关重要。本文将探讨企业合规的重要性、面临的挑战以及如何建立有效的合规管理体系，以引导企业走向合法合规的道路，实现可持续发展。
基本案情与企业背景
       被不起诉人陈某某，贵州某包装有限公司法定代表人。贵州某包装有限公司系贵州省普定县人民政府2014年招商引资的编织袋生产加工企业。2016年11月至12月期间，公司法人代表陈某某为少缴税款，采用伪造合同、虚构交易的手段，从省外某公司虚开增值税专用发票22份，税额共计人民币36.7万余元（以下币种相同）。陈某某安排财务人员将上述虚开的发票到税务部门进行申报认证，抵扣进项税款36.7万余元。案发后，贵州某包装有限公司已补缴全部税款。
       普定县公安局于2021年8月11日以陈某某涉嫌虚开增值税专用发票罪移送普定县人民检察院审查起诉，经开展企业合规并评估验收后，普定县人民检察院于2022年2月18日对陈某某作出相对不起诉决定。
合规问题分析
1. 声誉损害
       公司通过欺骗手段获取资金和偷税漏税的行为，将使公众对公司的诚信产生怀疑，影响企业声誉。公众可能失去对公司的信任和认可，导致客户流失和市场份额下降。公司将面临声誉恢复困难的挑战，需要积极采取措施改善形象并重建公众信任。
2. 法律和经济风险
       公司的违规行为违反了税收法律规定，将会面临法律风险和经济风险。涉及偷税漏税的行为将引起税务部门的关注和调查，可能导致高额罚款，情节严重将面临刑事诉讼风险。这将给公司带来巨大的经济负担，会对企业的正常运营和发展造成严重的影响，甚至导致企业破产。
3. 关系破裂
       公司的违规行为将破坏与政府和其他利益相关方的良好关系。政府和监管部门是企业发展的重要支持和合作伙伴，而违反合规要求和税收规定的行为将导致企业与相关部门之间的紧张关系，可能限制了公司获取政府支持和参与相关项目的机会。此外，公司与供应商、合作伙伴和其他利益相关方之间的关系也可能受到影响，影响未来的发展机会和合作。
合规措施
1. 撤换涉事人员
       公司应进行内部调查，并采取相应的纪律处分措施。对于涉事人员，如法人代表陈某某和财务人员，公司可以采取解雇、移除职务或其他适当的制裁措施，以示对违规行为的严肃态度，并为其他员工树立合规的榜样。
2. 改善内部控制
       公司应建立健全的内部控制制度，包括制定合规政策和规范，明确责任和权限。加强内部培训，提高员工对法律法规的认知和合规意识。加强内部审计，定期进行合规检查，及时发现和解决问题。此外，建立举报机制，鼓励员工主动发现和报告违规行为。
3. 退还非法所得
       公司应主动退还从省外某公司获得的非法所得，并与相关公司进行沟通，恢复正常的商业合作关系。退还非法所得将消除企业在此事上的道德风险和法律风险，并有助于恢复公众对企业的信任。
4. 加强合规培训和意识教育
       公司应定期组织合规培训和意识教育活动，包括培训员工合规政策和法律法规，强调道德和企业价值观的重要性，以及违规行为的后果。通过提高员工的合规意识，帮助他们认识到遵守法律法规和维护企业声誉的重要性。
5. 加强与相关政府部门合作与沟通
       公司应积极与相关法律和监管机构进行沟通和合作。与税务部门建立积极的合作关系，主动接受监管和指导，确保企业的税收合规。与政府、行业协会和其他利益相关方保持良好的沟通，了解相关法律法规的最新要求，并与其合作推动行业的规范发展。
结语
       企业合规是企业长期发展的关键因素之一，企业合规问题须得到认真重视和及时整改。只有通过加强内部管理和规范运营，企业才能达到合法合规经营的目标，确保企业的可持续发展和长期竞争力。同时，企业还应倡导诚信经营、规范市场秩序，与政府、行业协会和其他利益相关方形成良好的合作关系，推动整个行业的规范发展。

案例来源：最高人民检察院
编辑｜ 纳升合规科技法务部
排版｜ 谢采云

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